Micro-entreprise : le guide complet 2026
Tout savoir sur la micro-entreprise en 2026 : plafonds de CA, charges sociales, franchise de TVA, versement libératoire et déclaration simplifiée.
La micro-entreprise (anciennement auto-entreprise) est le régime le plus simple pour créer une activité en France. Elle permet de bénéficier d'une comptabilité ultra-simplifiée, de charges calculées forfaitairement sur le chiffre d'affaires et d'une franchise de TVA sous certains seuils. C'est le point de départ idéal pour tester une idée ou exercer une activité complémentaire.
Sommaire
Qu'est-ce que la micro-entreprise ?
La micro-entreprise n'est pas une forme juridique à part entière. C'est un régime fiscal et social simplifié applicable à l'entreprise individuelle (EI), géré via le portail autoentrepreneur.urssaf.fr. Depuis 2016, les termes « auto-entreprise » et « micro-entreprise » désignent le même régime.
Qui peut devenir micro-entrepreneur ?
Caractéristiques principales
Comparatif micro-entreprise vs société
| Critère | Micro-entreprise | SASU | EURL |
|---|---|---|---|
| Création | Déclaration en ligne | Kbis en 7 jours ouvrés en moyenne | Kbis en 7 jours ouvrés en moyenne |
| Coût création (tarifs réglementés, hors honoraires) | 0 € | 53,16 € TTC + 142-167 € HT | 53,16 € TTC + 124-147 € HT |
| Capital | Aucun | Min 1 € | Min 1 € |
| Comptabilité | Livre de recettes | Bilan complet | Bilan complet |
| Charges sociales | 12,3 à 25,6 % du CA selon l'activité | Régime général (comme un cadre, sans chômage) | Cotisations TNS sur le revenu |
| Déduction charges réelles | Non (forfait) | Oui | Oui |
| TVA | Franchise (sous seuils) | Assujettie | Assujettie |
| Plafond CA | 83 600 / 203 100 € | Aucun | Aucun |
| Image professionnelle | Limitée | Forte | Correcte |
Plafonds de chiffre d'affaires 2026-2028
Les plafonds de CA pour bénéficier du régime micro sont :
| Type d'activité | Plafond CA annuel HT |
|---|---|
| Achat-revente de marchandises, denrées à emporter ou à consommer sur place | 203 100 € |
| Fourniture de logement (hôtels) | 203 100 € |
| Chambres d'hôtes, meublés de tourisme classés et autres locations meublées | 83 600 € |
| Meublés de tourisme non classés | 15 000 € |
| Prestations de services commerciales (BIC) | 83 600 € |
| Prestations de services libérales (BNC) | 83 600 € |
Dépassement des seuils : si le CA dépasse le plafond pendant 2 années consécutives, le micro-entrepreneur bascule automatiquement au régime réel d'imposition au 1er janvier de l'année suivante. Un dépassement ponctuel sur une seule année est toléré.
Prorata temporis la première année
La première année d'activité, les plafonds sont calculés au prorata du nombre de jours entre la date de début d'activité et le 31 décembre. Exemple : création le 1er juillet = plafond services de 83 600 × 184/365 = 42 144 € environ.
Charges sociales et cotisations
Le régime micro-social simplifié
Les cotisations sociales sont calculées en appliquant un taux forfaitaire au chiffre d'affaires encaissé :
| Activité | Taux de cotisations 2026 | Avec ACRE (75 % du taux normal) |
|---|---|---|
| Achat-revente, fourniture de logement | 12,3 % | 9,3 % |
| Prestations de services BIC | 21,2 % | 15,9 % |
| Prestations de services BNC (hors CIPAV) | 25,6 % | 19,2 % |
| Professions libérales CIPAV | 23,2 % | 17,4 % |
Pas de CA = pas de cotisations
C'est l'un des avantages majeurs du régime : si vous n'encaissez aucun chiffre d'affaires sur une période, vous ne payez aucune cotisation. Pas de cotisation minimale, contrairement au gérant de SARL/EURL.
ACRE : réduction la première année
L'ACRE (Aide à la Création ou à la Reprise d'Entreprise) réduit les cotisations sociales en début d'activité : pour une micro-entreprise créée depuis le 1er juillet 2026, le taux appliqué est égal à 75 % du taux normal (exonération de 25 %), jusqu'à la fin du 3e trimestre civil qui suit le début d'activité. Elle est réservée à certains publics (demandeurs d'emploi, bénéficiaires du RSA, jeunes de 18 à 25 ans, création en quartier prioritaire, etc.) et doit être demandée dans les 60 jours suivant le début d'activité (Service-Public.fr).
Fiscalité : versement libératoire ou barème IR
Régime micro-fiscal par défaut
Les bénéfices sont calculés forfaitairement en appliquant un abattement sur le CA :
| Activité | Abattement forfaitaire | Bénéfice imposable |
|---|---|---|
| Achat-revente | 71 % | 29 % du CA |
| Prestations de services BIC | 50 % | 50 % du CA |
| Prestations libérales BNC | 34 % | 66 % du CA |
Le bénéfice forfaitaire (CA - abattement) est ensuite ajouté aux autres revenus du foyer fiscal et imposé au barème progressif de l'IR.
Option versement libératoire
Si le revenu fiscal de référence du foyer (N-2) est inférieur à un certain seuil, le micro-entrepreneur peut opter pour le versement libératoire de l'impôt sur le revenu. Un pourcentage supplémentaire est prélevé avec les cotisations :
| Activité | Taux versement libératoire | Total (cotisations + VL) |
|---|---|---|
| Achat-revente | 1 % | 13,3 % |
| Prestations de services BIC | 1,7 % | 22,9 % |
| Prestations libérales BNC (hors Cipav) | 2,2 % | 27,8 % |
| Professions libérales Cipav | 2,2 % | 25,4 % |
Avantage : l'impôt est payé au fil de l'eau, proportionnellement au CA. Pas de CA = pas d'impôt.
TVA et franchise en base
Franchise en base de TVA
Le micro-entrepreneur bénéficie de la franchise en base de TVA tant que son CA ne dépasse pas :
Conséquence : pas de TVA à facturer ni à reverser. Mais pas de récupération de la TVA sur les achats non plus.
Dépassement des seuils de TVA
Si le CA dépasse le seuil majoré, le micro-entrepreneur devient assujetti à la TVA immédiatement (dès le jour du dépassement). Il conserve le régime micro pour l'IR et le social, mais doit facturer la TVA et la reverser.
Obligations comptables et déclaratives
Comptabilité ultra-simplifiée
Déclarations périodiques
> Réforme 2026-2027 : la facturation électronique devient obligatoire. Dès le 1er septembre 2026, toutes les entreprises (y compris les micro-entrepreneurs) doivent être en capacité de recevoir des factures électroniques. L'obligation d'émettre des factures électroniques (et de transmettre l'e-reporting des ventes aux particuliers) s'applique aux micro-entreprises et PME à compter du 1er septembre 2027. Anticipez en choisissant une plateforme agréée (PA) par l'administration fiscale.
Simulation chiffrée : 3 profils de micro-entrepreneurs
Profil 1 : Lisa, graphiste freelance (BNC, CA 45 000 €/an)
| Poste | Sans ACRE | Avec ACRE |
|---|---|---|
| CA annuel HT | 45 000 € | 45 000 € |
| Cotisations sociales (25,6 %) | 11 520 € | 8 640 € (19,2 %) |
| Versement libératoire (2,2 %) | 990 € | 990 € |
| Total charges | 12 510 € | 9 630 € |
| Revenu net | 32 490 € | 35 370 € |
Profil 2 : Marc, e-commerçant (BIC vente, CA 120 000 €/an)
| Poste | Montant |
|---|---|
| CA annuel HT | 120 000 € |
| Cotisations sociales (12,3 %) | 14 760 € |
| Versement libératoire (1 %) | 1 200 € |
| Total charges | 15 960 € |
| Reste après cotisations et impôt (avant achats) | 104 040 € |
| Bénéfice imposable (29 % du CA) | 34 800 € |
> Bon à savoir : Marc paie des charges très faibles en apparence (13,3 % du CA). Mais l'abattement forfaitaire de 71 % ne couvre pas ses charges réelles si elles dépassent 71 % du CA. Si Marc a 95 000 € de marchandises et de frais, il aurait intérêt à passer en société pour déduire ses charges réelles.
Profil 3 : Emma, consultante (BNC, CA 77 000 €/an, proche du plafond)
| Poste | Micro-entreprise | SASU (alternative) |
|---|---|---|
| CA annuel HT | 77 000 € | 77 000 € |
| Charges réelles estimées (payées dans les deux cas) | 12 000 € (non déductibles : abattement forfaitaire) | 12 000 € |
| Salaire net de la présidente | — | 35 000 € |
| Cotisations sociales | 19 712 € (25,6 % du CA) | 28 700 € (hypothèse 82 % du salaire net) |
| Bénéfice avant IS (77 000 − 12 000 − 35 000 − 28 700) | — | 1 300 € |
| IS à 15 % | — | 195 € |
| Dividendes distribués (1 300 − 195) | — | 1 105 € |
| Flat tax 31,4 % sur les dividendes | — | 347 € |
| Dividendes nets perçus (1 105 − 347) | — | 758 € |
| Impôt sur le revenu | Selon votre foyer fiscal | Selon votre foyer fiscal (sur le salaire) |
| Revenu net avant impôt sur le revenu | 45 288 € | 35 758 € |
*Hypothèse de calcul : 82 % de charges sociales pour le président assimilé salarié, rapportées à son salaire net (soit environ 22 % de cotisations salariales et 42 % de cotisations patronales du salaire brut) ; ordre de grandeur, à vérifier avec le simulateur officiel de l'Urssaf.*
Dans cet exemple, avant impôt sur le revenu, la micro-entreprise laisse davantage de revenu à Emma. Le passage en société devient intéressant quand les charges réelles dépassent l'abattement forfaitaire.
Calendrier type de création
| Ordre | Étape |
|---|---|
| 1 | Déclaration en ligne sur le Guichet Unique (formalites.entreprises.gouv.fr) |
| 2 | Accusé de réception de la déclaration |
| 3 | Attribution du SIRET définitif par l'INSEE |
| 4 | Réception du courrier de l'URSSAF |
| 5 | Début d'activité : vous pouvez facturer |
Avantages et limites du régime
Avantages
Limites
Erreurs fréquentes à éviter
Checklist pour démarrer
FAQ
Peut-on passer de micro-entreprise à SASU ou SARL ?
→ Oui, à tout moment. Il faudra fermer la micro-entreprise et créer la société. C'est recommandé lorsque le CA approche les plafonds ou que les charges réelles dépassent l'abattement forfaitaire. Créer ma société
La micro-entreprise est-elle compatible avec le chômage ?
→ Oui, le micro-entrepreneur peut cumuler l'ARE (allocations chômage) avec ses revenus d'activité. Le montant des allocations est ajusté en fonction du CA déclaré.
Faut-il un compte bancaire professionnel ?
→ Un compte bancaire dédié à l'activité est obligatoire si le CA dépasse 10 000 € pendant 2 années consécutives. Il n'est pas nécessaire que ce soit un « compte professionnel » : un compte courant séparé suffit.
Quel est le délai de création d'une micro-entreprise ?
→ La déclaration se fait en ligne sur le Guichet Unique des formalités d'entreprises (formalites.entreprises.gouv.fr). Avec Mon Bureau Formalités, lancez-vous en 48 h.
Peut-on cumuler micro-entreprise et emploi salarié ?
→ Oui, le cumul est autorisé sans restriction de CA, sous réserve de respecter les clauses de non-concurrence et d'exclusivité du contrat de travail.
Combien coûte la fermeture d'une micro-entreprise ?
→ La cessation d'activité est gratuite. Elle se fait en ligne sur le Guichet Unique. Pensez à déclarer votre dernier CA et à conserver vos documents comptables pendant 10 ans.
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Article rédigé et édité par Mon Bureau Formalités (MBFD), cabinet 3A Réunion — Sainte-Clotilde, La Réunion.
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