Créer une EURL à La Réunion : avantages et inconvénients

L'EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée) est une SARL avec un associé unique. Elle permet de créer une société tout en restant seul aux commandes, avec une responsabilité limitée aux apports. À La Réunion, la combinaison EURL et fiscalité DOM est particulièrement attractive.

Caractéristiques de l'EURL

Chiffres clés de l'EURL à La Réunion

Les avantages de l'EURL

Imposition à l'IR par défaut

Contrairement à la SASU (soumise à l'IS), l'EURL est soumise à l'impôt sur le revenu par défaut. Les bénéfices sont directement intégrés à la déclaration de revenus du gérant sur impots.gouv.fr. C'est un avantage quand le bénéfice est faible car il n'y a pas de double imposition (IS puis dividendes).

À La Réunion, l'abattement IR de 30 % plafonné à 2 450 € par an réduit encore la facture fiscale. Un gérant dont le bénéfice imposable est modeste peut voir sa fiscalité fortement allégée.

Charges sociales réduites

Le gérant associé unique de l'EURL est TNS (Travailleur Non Salarié). Ses cotisations sociales sont calculées sur sa rémunération, alors que le président de SASU, assimilé salarié, cotise au régime général comme un cadre (sans l'assurance chômage). Cette différence est significative pour un entrepreneur qui démarre.

Protection du patrimoine

L'EURL est une personne morale distincte de l'entrepreneur. La responsabilité de l'associé est limitée à ses apports. L'entrepreneur individuel bénéficie lui aussi, depuis le 15 mai 2022, d'une séparation automatique de ses patrimoines, mais un créancier (une banque, par exemple) peut lui demander d'y renoncer.

Avantages fiscaux DOM cumulables

Les inconvénients de l'EURL

Formalisme plus lourd que la micro-entreprise

L'EURL impose la rédaction de statuts, la tenue d'une comptabilité complète, le dépôt des comptes annuels et la publication d'une annonce légale. La micro-entreprise est bien plus simple administrativement.

Protection sociale limitée du TNS

Le gérant TNS ne bénéficie pas de l'assurance chômage et sa couverture maladie et retraite est inférieure à celle du régime général. Des complémentaires (mutuelle, prévoyance) sont recommandées.

Rigidité de la gouvernance

Les règles de fonctionnement de l'EURL sont encadrées par la loi. La souplesse est moindre que dans une SASU où les statuts sont librement aménageables.

Progressivité de l'impôt sur le revenu

Si le bénéfice augmente fortement, la tranche marginale d'IR peut dépasser le taux effectif d'IS (25 %). Dans ce cas, l'option pour l'IS (révocable jusqu'au 5e exercice suivant, définitive ensuite) ou la transformation en SASU mérite réflexion.

EURL ou SASU : le comparatif

Simulation : Nadia crée une EURL de conseil à Saint-Denis

Nadia, consultante RH, crée une EURL à Saint-Denis avec 1 000 € de capital. Sa première année, elle réalise un bénéfice de 35 000 €. En EURL à l'IR, ce bénéfice est directement imposé dans sa déclaration de revenus. L'abattement IR DOM de 30 % s'applique, et le montant de l'impôt dépend ensuite de son foyer fiscal. En SASU à l'IS, la société paierait 5 250 € d'IS (15 % de 35 000 €) et Nadia serait ensuite imposée sur les dividendes distribués. Ce calcul n'intègre pas les cotisations sociales : en EURL, ses cotisations de travailleuse indépendante sont calculées sur son bénéfice (simulateur officiel de l'Urssaf). En SASU, la présidente cotiserait au régime général comme un cadre (sans chômage), sur la seule rémunération qu'elle se verse : pour comparer, faites une estimation sur le simulateur officiel de l'Urssaf.

Coûts de création à La Réunion

Le forfait Mon Bureau Formalités greffe est de 75 € HT. Ajoutez le forfait Mon Bureau Formalités annonce légale (200 € HT pour une EURL) et les honoraires Mon Bureau Formalités (149 € HT), soit 424 € HT au total. Créer mon entreprise

FAQ

L'EURL peut-elle opter pour l'IS ?

→ Oui, l'option pour l'impôt sur les sociétés est possible. Elle peut être révoquée jusqu'au 5e exercice suivant celui de l'option, puis devient définitive. Elle peut être avantageuse si le bénéfice est élevé.

Peut-on passer d'une EURL à une SARL ?

→ Oui, il suffit d'accueillir un nouvel associé par cession ou augmentation de capital. L'EURL devient automatiquement une SARL.

L'associé unique d'EURL peut-il être une société ?

→ Oui, une personne morale peut être l'associé unique. Dans ce cas, l'IS s'applique obligatoirement. Voir nos tarifs

Les dividendes d'EURL sont-ils soumis aux cotisations TNS ?

→ Oui, la part des dividendes dépassant 10 % du capital social, des primes d'émission et des apports en compte courant est soumise aux cotisations sociales TNS. C'est une différence majeure avec la SASU où les dividendes ne supportent que le PFU de 31,4 %.

L'EURL est-elle adaptée au BTP à La Réunion ?

→ Oui, l'EURL est courante dans le BTP réunionnais pour sa simplicité de gestion et ses charges réduites. L'activité peut ouvrir droit à l'abattement ZFANG sur les bénéfices (50 %, voire 80 % pour les secteurs prioritaires éligibles) : l'éligibilité et le taux applicables doivent être vérifiés au cas par cas avec votre expert-comptable.

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