SASU vs EURL : quel statut pour un entrepreneur solo en 2026 ?

Quand on se lance seul en société, le choix se résume généralement à deux options : la SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle) ou l'EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée). Toutes deux offrent la responsabilité limitée et un associé unique, mais leurs différences en matière de régime social, de fiscalité et de traitement des dividendes sont déterminantes pour votre revenu disponible.

Sommaire

Tableau comparatif SASU vs EURL

Régime social : assimilé salarié vs TNS

Le président de SASU

Le président de SASU est assimilé salarié. Ses avantages :

Ses inconvénients :

Le gérant associé unique d'EURL

Le gérant associé unique d'EURL est TNS. Ses avantages :

Ses inconvénients :

Fiscalité : IS par défaut vs IR par défaut

SASU à l'IS (défaut)

Les bénéfices sont imposés à l'IS (15 % puis 25 %). La rémunération du président est une charge déductible. Les bénéfices réinvestis restent dans la société et ne sont imposés qu'à l'IS.

EURL à l'IR (défaut)

Les bénéfices sont imposés directement au barème de l'IR dans les mains de l'associé unique. Les cotisations TNS sont calculées sur le bénéfice fiscal total, même si les fonds restent dans la société.

Avantage IR : les déficits sont imputables sur le revenu global du foyer, ce qui réduit l'impôt les premières années.

Inconvénient IR : si le bénéfice est élevé, le taux marginal IR (30 % à 45 %) peut dépasser le taux IS de 25 %.

EURL à l'IS : le meilleur des deux mondes ?

L'EURL peut opter pour l'IS. Dans ce cas :

Cette combinaison (EURL + IS) peut être avantageuse pour un entrepreneur solo qui laisse une partie de ses bénéfices dans la société : faites la simulation avec vos propres chiffres.

Dividendes : flat tax vs cotisations SSI

SASU : flat tax simple

Les dividendes de SASU sont soumis à la flat tax (PFU) : 12,8 % IR + 18,6 % de prélèvements sociaux, soit 31,4 % au total. Aucune cotisation sociale supplémentaire.

EURL à l'IS : cotisations SSI au-delà de 10 %

Les dividendes qui dépassent 10 % du capital social sont soumis aux cotisations SSI, comme une rémunération, plus l'IR.

Simulation dividendes comparée

En EURL (capital 1 000 €), les 100 premiers euros de dividendes (10 % du capital) supportent la flat tax de 31,4 % ; le reste supporte les cotisations TNS et 12,8 % d'impôt.

*Hypothèse de calcul : 45 % de charges sociales pour le gérant TNS, rapportées à son revenu net (rémunération, ou bénéfice après cotisations) et, pour des dividendes, à leur part soumise aux cotisations ; ordre de grandeur, à vérifier avec le simulateur officiel de l'Urssaf.*

Simulation chiffrée : 3 niveaux de revenus

Hypothèses communes : capital de 1 000 €, bénéfice après IS entièrement distribué, dividendes calculés comme dans le tableau précédent. Les montants sont donnés avant impôt sur le revenu, qui dépend de votre foyer fiscal : dans la colonne « EURL à l'IR », la totalité du revenu reste à soumettre au barème, alors que les dividendes des autres colonnes ont déjà supporté 12,8 % d'impôt.

Niveau 1 : CA 40 000 €, charges 5 000 €

Une rémunération nette de 20 000 € coûterait 36 400 € à la SASU (20 000 € + 16 400 € de cotisations), plus que les 35 000 € disponibles : ce niveau retient 19 000 € nets pour les deux formes à l'IS.

*Hypothèse de calcul : 45 % de charges sociales pour le gérant TNS, rapportées à son revenu net (rémunération, ou bénéfice après cotisations) et, pour des dividendes, à leur part soumise aux cotisations ; 82 % de charges sociales pour le président assimilé salarié, rapportées à son salaire net (soit environ 22 % de cotisations salariales et 42 % de cotisations patronales du salaire brut) ; ordres de grandeur, à vérifier avec le simulateur officiel de l'Urssaf.*

Niveau 2 : CA 80 000 €, charges 12 000 €

*Hypothèse de calcul : 45 % de charges sociales pour le gérant TNS, rapportées à son revenu net (rémunération, ou bénéfice après cotisations) et, pour des dividendes, à leur part soumise aux cotisations ; 82 % de charges sociales pour le président assimilé salarié, rapportées à son salaire net (soit environ 22 % de cotisations salariales et 42 % de cotisations patronales du salaire brut) ; ordres de grandeur, à vérifier avec le simulateur officiel de l'Urssaf.*

Niveau 3 : CA 150 000 €, charges 25 000 €

*Hypothèse de calcul : 45 % de charges sociales pour le gérant TNS, rapportées à son revenu net (rémunération, ou bénéfice après cotisations) et, pour des dividendes, à leur part soumise aux cotisations ; 82 % de charges sociales pour le président assimilé salarié, rapportées à son salaire net (soit environ 22 % de cotisations salariales et 42 % de cotisations patronales du salaire brut) ; ordres de grandeur, à vérifier avec le simulateur officiel de l'Urssaf.*

> Bon à savoir : plus la part du bénéfice distribuée en dividendes est importante, plus l'absence de cotisations SSI sur les dividendes de SASU pèse dans la comparaison. Le résultat final dépend aussi de l'impôt sur le revenu de votre foyer : faites la simulation avec vos propres chiffres.

Protection du patrimoine

Les deux formes offrent une responsabilité limitée aux apports. Le patrimoine personnel de l'associé unique est protégé, sauf en cas de faute de gestion du dirigeant ou de caution personnelle accordée aux créanciers.

La SASU et l'EURL sont équivalentes sur ce point.

Coût de gestion et formalisme

Calendrier type de création (identique)

Quel statut pour quel profil ?

Choisissez la SASU si :

Choisissez l'EURL si :

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Erreurs fréquentes à éviter

FAQ

Peut-on transformer une EURL en SASU (et inversement) ?

→ Oui, la transformation est possible à tout moment. Elle nécessite une modification des statuts, une annonce légale et un dépôt au greffe. Le changement de régime social est effectif à la date de la transformation.

Quelle forme est la meilleure pour un consultant freelance ?

→ La SASU est souvent préférée pour les consultants qui facturent des montants élevés et souhaitent optimiser via les dividendes. L'EURL à l'IS est intéressante pour un consultant qui préfère un salaire régulier avec des charges réduites. Voir le guide SASU

SASU ou EURL pour un e-commerce ?

→ La SASU est recommandée : pas de cotisation minimale pendant les mois sans vente, dividendes sans SSI, et facilité d'accueil d'un associé futur.

Peut-on cumuler SASU/EURL avec un emploi salarié ?

→ Oui, le cumul est possible dans les deux cas, sous réserve de respecter les clauses de non-concurrence et d'exclusivité du contrat de travail.

L'ACRE (aide aux créateurs) s'applique-t-elle aux deux statuts ?

→ Oui. L'ACRE accorde une exonération partielle de cotisations sociales pendant 12 mois, en SASU comme en EURL. Elle n'est ni automatique ni ouverte à tous : elle est réservée à certains créateurs (par exemple les demandeurs d'emploi indemnisés ou les 18-25 ans) et doit être demandée dans les 60 jours suivant le début d'activité.

Peut-on passer de la micro-entreprise à une SASU ou une EURL ?

→ Oui, c'est une évolution courante quand le chiffre d'affaires approche les plafonds de la micro-entreprise : la société est créée, puis l'activité de micro-entrepreneur est déclarée en cessation.

Quelle forme pour une activité à La Réunion ?

→ Les deux formes sont disponibles. Avantage supplémentaire : la TVA applicable est de 8,5 % au lieu de 20 % en métropole. Voir nos guides DOM

L'EURL à l'IS est-elle vraiment la plus avantageuse ?

→ Pas toujours. L'EURL à l'IS limite les cotisations lorsque vous vous versez surtout une rémunération et laissez le reste du bénéfice dans la société ; la SASU devient plus intéressante à mesure qu'une part importante du bénéfice est distribuée en dividendes, qui ne supportent pas de cotisations SSI. Le résultat dépend de votre bénéfice, de votre politique de distribution et de l'impôt sur le revenu de votre foyer : faites une simulation personnalisée.

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